מטבעות דיגיטליים והדין הפלילי

עורך דין קריפטו, ביטקוין ונכסים דיגיטליים

הרשויות כבר עוקבות. אתם צריכים מי שמבין את השטח

ארנקים, בורסות ומטבעות דיגיטליים מביאים שאלות משפטיות חדשות. הגנה שמבינה גם את הטכנולוגיה וגם את הדין - בחקירות מס, הלבנת הון ומרמה.

עולם הקריפטו מציע הזדמנויות פיננסיות יוצאות דופן, אך טומן בחובו סיכונים משפטיים שרוב המשקיעים והיזמים אינם מודעים להם עד שמגיעה ההתרעה מהבנק, הזימון לחקירה, או הדרישה מרשות המיסים. ברגע כזה, הבחירה בעורך דין קריפטו שמבין לעומק גם את הטכנולוגיה וגם את החוק הישראלי יכולה להכריע את התוצאה. משרד עורך דין שרון נהרי ושות’ מציע ייצוג משפטי מקצועי ומקיף בכל ההיבטים הפליליים, הרגולטוריים והמיסויים של עולם המטבעות הדיגיטליים – בהובלת עו”ד ורו”ח איציק כהן, מחלקת מיסים, הלבנת הון וגילוי מרצון, בעל 27 שנות ניסיון ברשות המסים.

צפו: עו”ד שרון נהרי על ייצוג משפטי בתיקי קריפטו

כל רגע קובע אל תתמודדו לבד

השאירו פרטים ונחזור אליכם

עו״ד פלילי שרון נהרי
עו״ד פלילי שרון נהרי

מדוע אתם זקוקים לעורך דין קריפטו מומחה?

הקריפטו הוא המרחב שבו הגבול בין השקעה לגיטימית לבין חשד פלילי עלול להיטשטש תוך ימים בודדים. בנק שמזהה הפקדה גדולה ממקור לא מוכר, רשות המיסים שמפעילה ביקורת על דוחות שלא כללו עסקאות בביטקוין, או רשות ניירות ערך שמתעניינת בפלטפורמה שהפעלתם – כל אחד מהתרחישים האלה דורש ייצוג של עורך דין קריפטו שמבין את שתי השפות: שפת הבלוקצ’יין ושפת בית המשפט.

האתגר הייחודי של תחום זה טמון בממשק בין טכנולוגיה מתקדמת לבין מערכת משפטית שמתפתחת ומסתגלת בקצב שונה. כשהמשטרה מציגה דוח Blockchain Analysis שאמור להוכיח נתיב כסף פלילי, רוב עורכי הדין לא יודעים כיצד לתקוף אותו. כשהבנק דורש הוכחת מקור הכספים לפי תקנות AML, עורך דין ללא ניסיון בתחום לא ידע מה בדיוק לספק. כשרשות המיסים מעלה שאלות לגבי עסקאות בין-מטבעיות, נדרשת הבנה של ממשק מיסוי קריפטו שרבים אינם שולטים בו.

תרחישים נפוצים הדורשים ייצוג משפטי

בפועל, רוב הפניות למשרדנו מגיעות מאחד מהתרחישים הבאים: חשבון הבנק נחסם לאחר הפקדת רווחי קריפטו, וצריך לוודא שלא ייפתח הליך פלילי. קיים זימון לחקירה בחשד להלבנת הון או לניהול שירות פיננסי ללא רישיון. רשות המיסים מגיעה עם דרישה לתשלום מס על רווחי קריפטו, Airdrop או פעולות סטייקינג מהשנים האחרונות. כספים אבדו בפלטפורמת השקעות פיקטיבית ואדם מחפש עורך דין קריפטו שיוכל לסייע בהשבתם. לחלופין, יזם מרים פלטפורמה של Web3 ורוצה לוודא עמידה בכל דרישות ה-Compliance לפני השקה.

שירותי ייצוג משפטי מיוחדים בתחום הקריפטו

איך עו"ד קריפטו יכול לעזור לך

משרד עורך דין שרון נהרי ושות’ הוא אחד ממשרדי הבוטיק הבודדים בישראל המציעים מעטפת שירות מקצועית מלאה בתחום הקריפטו – ממניעה ועד ייצוג בבית המשפט העליון. מחלקת המיסים, הלבנת הון וגילוי מרצון מנוהלת על ידי עו”ד ורו”ח איציק כהן – יוצא רשות המסים עם 27 שנות ניסיון, לשעבר סגן מנהל יחידת יהלום – המחלקה לחקירות כלכליות מורכבות ברשות המסים, ששיתף פעולה לאורך שנים עם להב”ו 433. לצדו צוות עורכי דין בוגרי פרקליטות ומשטרה ושיתופי פעולה עם מומחים בינלאומיים ויוצאי אינטרפול.

  • הגנה פלילית בחקירות הלבנת הון וצווארון לבן – ייצוג מול להב”ו 433, הרשות לאיסור הלבנת הון וגופי אכיפה נוספים
  • טיפול בחסימות בנקאיות – ליווי משפטי לפתיחת חשבונות ולהנזלת כספי קריפטו
  • ליווי רגולטורי ו-Compliance – עמידה בדרישות AML/KYC, רישוי VASP ועמדות הרגולטורים
  • ייצוג מול רשות המיסים – הגנה בביקורות מס, הסדרי גילוי מרצון ותכנון מס
  • השבת כספים בתיקי הונאה – תביעות אזרחיות ושיתוף פעולה עם רשויות בינלאומיות
  • ייעוץ מקדים ליזמים – בדיקת היתכנות משפטית לפלטפורמות, ICO ופרויקטי Web3

הגנה פלילית בחקירות הלבנת הון וצווארון לבן

החשד להלבנת הון בעסקאות קריפטו הוא אחד הנושאים הדורשים עורך דין קריפטו שמוביל ניסיון ספציפי. הסיבה: בעוד שרוב תיקי ההלבנה עוסקים בתזרים מזומנים, תיקי הקריפטו מצריכים הבנה של פרוטוקולי בלוקצ’יין, זיהוי ארנקים ומיקסרים, ויכולת לקרוא דוחות ניתוח שרשרת שמציגים התביעה או המשטרה. המשרד מלווה תיקים מרכזיים מסוג זה, תוך שיתוף פעולה צמוד בין עו”ד שרון נהרי המוביל את ההגנה הפלילית לבין עו”ד ורו”ח איציק כהן, שמביא את ניסיונו הישיר ברשות המסים ובהלבנת הון לפירוק ראיות הבלוקצ’יין שמגישה התביעה.

פתיחת חשבונות בנק וטיפול בחסימות

אחת הבעיות הנפוצות ביותר שמגיעות אלינו היא ניתוק מהמערכת הבנקאית. בנקים ישראלים חוסמים חשבונות כאשר הם מזהים הפקדות ממקורות שאינם ברורים להם, כולל רווחי קריפטו. חשוב להבין: פסיקת פורמן נ’ בנק הפועלים (2024) קבעה שגם לאחר הליך גילוי מרצון ותשלום מס מלא – הבנק אינו מחויב לקבל את כספי הקריפטו. ההליך מול רשות המסים מעניק חסינות מפני עבירות מס בלבד, ואינו “מכשיר” את מקור הכסף לצורכי AML ובנקאות. לכן נדרש תיק ציות עצמאי הכולל: דוח מעקב בלוקצ’יין המוכיח את מסלול המטבעות, חוות דעת משפטית, ואישורי מס. רק כשמציגים תיק ראיות מלא ניתן לנהל מו”מ מסודר עם הבנק ולהכניס את כספי הקריפטו לחשבון בצורה תקינה. הניסיון של המשרד בתיקים אלה עלה על עשרות הסדרים מוצלחים מול מוסדות בנקאיים.

ליווי משפטי בתהליכים רגולטוריים

יזמים ובעלי פלטפורמות קריפטו בישראל חייבים להתמודד עם מסגרת רגולטורית מורכבת ומשתנה. חברה או יחיד שמספקים שירותים בנכס פיננסי וירטואלי – המרה, קסטודי, ניהול ארנקים, מסחר עבור אחרים – נדרשים לרישיון VASP מרשות שוק ההון לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים בנכס וירטואלי. פעילות ללא רישיון חושפת לסנקציות פליליות ולשלילת הפעילות. הליווי כולל ניסוח נהלי AML/KYC, הגשת הבקשה לרשות שוק ההון ועמידה בדרישות FATF הבינלאומיות. ליווי של עורך דין קריפטו מנוסה בשלבים המוקדמים של הפרויקט חוסך עלויות משפטיות גדולות הרבה יותר בהמשך.

מיסוי קריפטו בישראל – המדריך המשפטי המעודכן

שאלת מיסוי קריפטו בישראל היא אחת השאלות הנפוצות ביותר שמגיעות אלינו, ועל פי עמדת רשות המיסים הישראלית מזה שנים, מטבעות דיגיטליים מסווגים כ”נכס” לצורכי מס ולא כמטבע. המשמעות: מכירתם, חליפתם, קבלת Airdrop, פעולות סטייקינג ואפילו שימוש בהם לצורך רכישת מוצרים ושירותים מהווה אירוע מס בר-דיווח – גם אם לא משכתם לשקלים. ניתוח מקצועי של מיסוי קריפטו מחייב הבנה של שני מסלולים עיקריים: רווח הון (מס של 25% ליחיד) כאשר הפעילות היא השקעתית-פאסיבית, ומס הכנסה שולי כאשר הפעילות מוגדרת כעסקית.

סוג פעילותסיווג לצרכי מסשיעור המסחובת דיווח
מכירת מטבע דיגיטלי לאחר החזקהרווח הון25% (יחיד)טופס 1399 / 1301
מסחר תדיר (Day Trading)הכנסה מעסקמס הכנסה שולי (עד 50%)דוח שנתי מלא
כריית מטבעות (Mining)הכנסה מעסקמס הכנסה שולידוח שנתי + מע”מ
החלפת מטבע דיגיטלי במטבע אחראירוע מס (מימוש)25% על הרווחדיווח לכל עסקה
תגמול ב-Staking / DeFiהכנסה פאסיבית / עסקיתלפי נסיבותדיווח בדוח שנתי
קבלת Airdropהכנסה (לפי שווי ביום הקבלה)מס הכנסה שולי / 25%דיווח בדוח שנתי

חובות דיווח לרשות המיסים

אחת הטעויות הנפוצות ביותר שמגיעות כמקרי חירום למשרדנו היא הנחת ה”אנונימיות” של הבלוקצ’יין. אנשים רבים מאמינים שעסקאות קריפטו הן בלתי ניתנות למעקב. המציאות שונה לחלוטין – כלי ה-Blockchain Analysis של רשויות האכיפה ורשות המיסים מתוחכמים ביותר. חובות הדיווח לרשות המיסים כוללות:

  • דיווח על כלל עסקאות מכירה, המרה, מימוש, סטייקינג וקבלת Airdrop בדוח השנתי
  • הגשת טופס 1325 לדיווח על נכסים ממוחשבים
  • תיעוד מלא של עלות הרכישה (Cost Basis) לכל מטבע שנמכר
  • דיווח על חשבונות קריפטו בבורסות זרות בהתאם לחובות הדיווח על נכסים בחו”ל

מימוש רווחים וסיווג הכנסות

ההבחנה בין רווח הון לבין הכנסה מעסק היא קריטית בנושא מיסוי קריפטו, ולרשות המיסים שיקול דעת רחב בשאלה זו. פרמטרים כמו תדירות העסקאות, היקפן, ידע מקצועי בתחום ואחוז ההכנסה שמגיע מהמסחר – כולם משפיעים על הסיווג. מימוש רווחים קריפטו שמסווג כרווח הון ייהנה ממס מקסימלי של 25%, בעוד שסיווג כהכנסה עסקית יכול להגיע לשיעורי מס שולי של 46% ועוד ביטוח לאומי ומע”מ. ההחלטה כיצד לדווח ואיך להציג את הפעילות לרשות המיסים מחייבת ייעוץ של עורך דין קריפטו שעובד בשיתוף רואה חשבון המתמחה בתחום.

מיסוי קריפטו לישראלים עם פעילות בחו”ל

ישראלים שסוחרים בבורסות זרות, מחזיקים ארנקים במדינות אחרות או מקבלים תשלום בקריפטו ממקורות בינלאומיים – חייבים בדיווח לפי הדין הישראלי ללא תלות במיקום הפעילות. במדינות עם אמנת מס עם ישראל, נדרש ניתוח כפול למניעת כפל מס. בנוסף, חלים כללי FATCA ו-CRS המחייבים דיווח הדדי בין רשויות מס בינלאומיות – ומידע על חשבונות קריפטו בחו”ל זמין לרשות המיסים הישראלית. תכנון שמשלב את שני הממדים מחייב ניסיון ספציפי בעסקאות חוצות גבולות.

גילוי מרצון קריפטו 2025 – חלון הזדמנויות עד 31 באוגוסט 2026

רשות המיסים פרסמה נוהל גילוי מרצון קריפטו 2025 – הוראת שעה שמאפשרת לנישומים להסדיר הכנסות ונכסים דיגיטליים שלא דווחו ולקבל חסינות פלילית מעבירות מס. הנוהל כולל מסלול ייעודי לביטקוין ומטבעות קריפטו נוספים, ופתוח להגשה עד 31.8.2026. הנוהל אינו אנונימי.

תנאי הסף לחסינות פלילית:

  • גילוי מלא ובתום לב של כלל ההכנסות והנכסים הדיגיטליים
  • היעדר חקירה פלילית פעילה בעניין ביום הפנייה
  • מקור חוקי של ההכנסות – הנוהל אינו חל על כספים מפשיעה
  • הגשת דוחות מס מתוקנים ותשלום מלוא חוב המס (קרן + ריבית + הצמדה) בתוך 90 יום מהאישור

אי-עמידה בלוחות הזמנים או מסירת מידע חסר עלולה לגרור ביטול החסינות ופתיחת חקירה פלילית. הגשה ראויה מחייבת בניית אסטרטגיית גילוי מוקדמת שמגנה על הלקוח משפטית, פיננסית ורגולטורית.

האם קריפטו חוקי בישראל? המצב הרגולטורי הנוכחי

תיאום רגולטורי לקריפטו

התשובה הקצרה היא: כן, קניה, מכירה והחזקה של מטבעות דיגיטליים כגון ביטקוין ואיתריום הם חוקיים לחלוטין בישראל. ישראל אינה נמנית עם המדינות שאסרו על פעילות קריפטו. ואולם, “חוקי” אינו אומר “ללא רגולציה” – ומכאן נובעת מורכבות משמעותית שדורשת הבנה מעמיקה.

המצב הרגולטורי בישראל נכון לשנת 2025-2026 מתאפיין בכמה עקרונות מנחים:

  • קריפטו מוכר כ”נכס” לצורכי מס ולא כמטבע חוקי, ולכן כל עסקה היא אירוע מס
  • נותני שירות בתחום הקריפטו נדרשים לרישיון VASP מאת רשות שוק ההון ולעמידה בחוק איסור הלבנת הון
  • הנפקת מטבעות (ICO/STO) עלולה להיחשב הנפקת ניירות ערך הדורשת אישור רשות ניירות ערך
  • ניהול בורסת קריפטו ללא רישיון מהווה עבירה על חוק הסדרת העיסוק בשירות פיננסי

חוקים וצווים החלים על קריפטו בישראל

מסגרת החוקים הרלוונטית כוללת בראש ובראשונה את חוק איסור הלבנת הון התש”ס-2000 ותקנותיו, המחייב נותני שירות בקריפטו לבצע הליכי KYC ו-AML ולדווח על עסקאות חשודות. פקודת מס הכנסה והוראות רשות המיסים (חוזר 05/2018) מסדירות את נושא מיסוי קריפטו. חוק הסדרת העיסוק בייעוץ השקעות, שיווק השקעות וניהול תיקי השקעות חל על גופים המציעים שירותי השקעה בקריפטו. לבסוף, רשות ניירות ערך פרסמה עמדות המבהירות מתי מטבע דיגיטלי ייחשב כנייר ערך לכל דבר.

הטעויות הנפוצות שמביאות לחשיפה משפטית

רוב הלקוחות שפונים אלינו לא עשו דבר מכוון – הם פשוט לא ידעו. מניסיוני, אלו הטעויות השכיחות ביותר:

  • אי-דיווח על אירועי מס – מסחר, סטייקינג, Airdrop, המרה בין מטבעות – כולם חייבים בדיווח לרשות המיסים, גם בלי משיכה לשקלים
  • מסחר בפלטפורמות ללא רישיון VASP – בורסות ללא פיקוח חושפות את המשתמש לאחריות בגין הלבנת הון
  • הפקדה בבנק ללא תיק ציות – גם אחרי תשלום מס, בלי דוח מעקב בלוקצ’יין ואישורי מקור – הבנק יסרב (ראו פסיקת פורמן 2024)
  • ניסיון להסדיר “בדיעבד” ללא ייעוץ – פנייה ישירה לרשות המיסים או לבנק, בלי הכנה משפטית, עלולה להיתפס כהודאה באי-ציות
  • אי-הצהרה על נכסים דיגיטליים בחו”ל – ישראלים שמחזיקים קריפטו בבורסות זרות חייבים בדיווח לפי הדין הישראלי

מייצגים מספרים

4.8

עו"ד שרון נהרי הוא מקצוען אמיתי, יצירתי, חד ומיומן שתרצו לצדכם בשעת הצורך. על סמך היכרותי איתו בפן האישי והמקצועי מזה שנים רבות, אני עד להצלחות רבות שלו, גם במקרים המורכבים ביותר ובאלו

שרון כהן
שרון כהן לפני חודש

עו"ד שרון נהרי חד אבחנה ובעל כישרון יחודי לספק פתרונות יצרתיים ויעלים בסוגיות משפטיות מורכבות. המשרד שבבעלתו מספק מענה נרחב לכל צרכי הלקוח ומקנה מעטפת של ביטחון וודאות.

מיכל וולפסון קלמן
מיכל וולפסון קלמן לפני חודש

ממליצה על עו״ד שרון נהרי מתוך היכרות מקצועית כקולגה. מעבר לניסיון העשיר, המקצועיות וההצלחות המרשימות, יש לו גישה פרקטית ויצירתית למציאת פתרונות גם במקרים מורכבים, ויחס אנושי ומכבד. בהצלחה!

ניצן גבאי
ניצן גבאי לפני חודש

Blockchain Analysis – כלי ההגנה המשפטית שלכם

אחד היתרונות הבולטים ביותר של משרד עורך דין שרון נהרי הוא היכולת לבצע ניתוח בלוקצ’יין מתקדם כחלק בלתי נפרד מהאסטרטגיה המשפטית. כאשר רשויות האכיפה מגישות דוח Blockchain Analysis שאמור להוכיח נתיב כסף פלילי, הדבר האחרון שרוצים הוא עורך דין שמסתכל על הדוח ומנהנהן. אנחנו יודעים לקרוא, לפרק ולתקוף דוחות כאלה.

ניתוח שרשרת הבלוקצ’יין הוא תהליך שבו מעקב אחר כל עסקה ב”פנקס הציבורי” של הבלוקצ’יין מאפשר לזהות נתיבי כסף – מאיפה הגיעו הכספים, לאן הועברו, האם עברו דרך מיקסרים (שירותי ערבוב) ומה שיעור ה”זיהום” הנטען של הכספים. הבעיה: מתודולוגיות ניתוח שרשרת שמשתמשות בהן חברות כגון Chainalysis אינן מדויקות ב-100%, ויש בהן הנחות סטטיסטיות שניתנות לתקיפה.

כיצד משתמשים ב-Blockchain Analysis בהגנה משפטית?

הגישה שלנו במשרד שרון נהרי היא להביא מומחה נגד לדוח הבלוקצ’יין של התביעה – מומחה שיכול להוכיח שהמתודולוגיה שגויה, שרף ה”זיהום” הנטען מבוסס על ניחוש סטטיסטי ולא על הוכחה חד-משמעית, ושניתן להסביר את נתיב הכסף בדרכים לגיטימיות לחלוטין. בנוסף, ניתוח בלוקצ’יין משמש אותנו גם בצד ההתקפי – הוכחת מקור חוקי של כספים, מעקב אחר כספים שנגנבו בהונאה, ואימות עסקאות שהלקוח טוען שבוצעו.

טיפול בהונאות קריפטו ותביעות נזיקין

הצד השני של מטבע הקריפטו הוא היותו מגנט להונאות. אנשים רבים מגיעים אלינו לאחר שאיבדו כספים לפלטפורמות השקעה מזויפות, לתוכניות “הכפלת ביטקוין”, לפריצות ארנק, או לעוקצי NFT. ייצוג קורבנות הונאות קריפטו דורש עורך דין קריפטו שיודע לנוע במהירות – כי ככל שעובר יותר זמן, כך קשה יותר לאתר ולתפוס את הכספים.

סוגי ההונאות הנפוצות שמגיעות אלינו כוללות: ICO מזויף עם הבטחות תשואה בלתי סבירות, Pump and Dump של מטבעות אלטרנטיביים, פלטפורמת מסחר פיקטיבית שמאפשרת הפקדה אך חוסמת משיכות, פריצה לארנק דיגיטלי עקב פישינג או חולשת אבטחה, Rug Pull – מיזמי Web3 שמפעיליהם יוצרים ביקוש מלאכותי ואחר כך נסים עם הכסף, פשיטת בורסות קריפטו שמשאירות משתמשים ללא גישה לנכסיהם, וסוחר קריפטו שברח עם כספי לקוחות.

שיתוף פעולה בינלאומי בתיקי קריפטו

קריפטו חוצה גבולות בלחיצת כפתור, ולכן אכיפה ושחזור כספים חייבים לפעול באותה רמה. משרד שרון נהרי מנהל שיתופי פעולה עם מומחים בינלאומיים, לרבות יוצאי אינטרפול ועורכי דין שותפים במדינות מרכזיות לתחום הקריפטו. כאשר כסף עבר ממישהו בישראל לבורסה בקפריסין ומשם לארנק אנונימי, אנחנו יודעים כיצד לפעול גם מחוץ לגבולות הישראליים.

מדוע לבחור במשרד עורך דין שרון נהרי לייצוג בקריפטו?

בשוק שבו כל משרד עורכי דין מצהיר על “מומחיות בקריפטו”, ההבחנה הממשית היא בפרקטיקה: כמה תיקים קריפטו טיפלתם? האם אתם יכולים לקרוא ולתקוף דוח Blockchain Analysis? האם יש לכם קשרים בינלאומיים לצורך שיתוף פעולה בחקירות? משרד שרון נהרי ושות’ עונה בחיוב על כל השאלות האלה.

  • מעל 28 שנות ניסיון בייצוג תיקים פליליים ועסקיים מורכבים
  • עו”ד ורו”ח איציק כהן – 27 שנה ברשות המסים, לשעבר סגן מנהל יחידת יהלום לחקירות כלכליות מורכבות, מוביל את מחלקת המיסים, הלבנת הון וגילוי מרצון
  • צוות בוגרי פרקליטות ומשטרה – מבינים את חשיבת הרשויות מבפנים
  • שיתופי פעולה בינלאומיים – יוצאי אינטרפול ומומחים ממדינות מפתח
  • דירוגים גבוהים בדירוגי BDi ו-Dun’s 100
  • מעורבות אישית בכל תיק מרכזי – ניהול אישי ולא העברה לעו”ד זוטר

תהליך העבודה – ממיפוי לתוצאה

  1. ייעוץ ראשוני: מיפוי המצב, היקף הפעילות, סוג הנכסים הדיגיטליים, וחשיפה לרשות המיסים ולמערכת הבנקאית
  2. ניתוח חבות ומפת סיכונים: בחינה משפטית של כלל הפעילות לאיתור אירועי מס שלא דווחו וחשיפות רגולטוריות
  3. בניית אסטרטגיה: גילוי מרצון קריפטו, תכנון מס מוקדם, תיק ציות לבנק, רישוי VASP – לפי הצורך הספציפי
  4. הכנת התיק: חוות דעת משפטית, דוח מעקב בלוקצ’יין, אישורי מס, ניסוח נהלי AML/KYC
  5. ייצוג מול הרשויות: רשות המיסים, הבנק, רשות שוק ההון – כולל מו”מ, עררים, ניהול חקירות

כל רגע קובע אל תתמודדו לבד

השאירו פרטים ונחזור אליכם

עו״ד פלילי שרון נהרי
עו״ד פלילי שרון נהרי

שאלות ותשובות – עורך דין קריפטו

האם אני חייב לדווח על רווחים מקריפטו?

כן. רשות המיסים בישראל קובעת חד-משמעית שמטבעות דיגיטליים הם “נכס” ומכירתם מחייבת דיווח ותשלום מס. חובת הדיווח חלה גם על המרה בין מטבעות, קבלת Airdrop, פעולות סטייקינג ואפילו תשלום בביטקוין עבור שירות – גם אם לא משכתם לשקלים. אי-דיווח אינו עבירה מנהלית בלבד – במקרים של הסתרה מכוונת, הדבר עשוי להיחשב עבירה פלילית.

מתי אני זקוק לעורך דין קריפטו ומתי ליועץ או רואה חשבון קריפטו?

יועץ קריפטו עוסק בצד ההשקעתי-פיננסי. רואה חשבון קריפטו מתמחה בצד המיסויי. עורך דין קריפטו נדרש כאשר יש חשש להליך משפטי – חקירה, חסימה, דרישת רשות, או תביעה. לעתים קרובות, הגישה האידיאלית היא שיתוף פעולה של שניהם, בדיוק כפי שמשרדנו מציע עם הצוות המשולב של עו”ד ורו”ח.

האם אפשר לפתוח חשבון בנק עם הכנסות מקריפטו?

כן, אך זה דורש הכנה מקצועית. פסיקת פורמן נ’ בנק הפועלים (2024) קבעה שגם לאחר תשלום מס כדין – הבנק אינו מחויב לקבל את הכסף. הבנקים הישראלים מחויבים לדרישות AML ומבקשים להוכיח מקור כספים בצורה ברורה, באמצעות תיק ציות הכולל דוח מעקב בלוקצ’יין, חוות דעת משפטית ואישורי מס. ליווי משפטי מוקדם מגדיל משמעותית את הסיכוי לאישור ומונע חסימות עתידיות.

מה עושים אם הבנק חסם את החשבון בגלל עסקאות קריפטו?

פועלים מהר. חסימת חשבון היא סימן אזהרה שיכול להפוך לחקירה פלילית אם לא מטופל נכון. הפנייה הראשונה צריכה להיות לעורך דין קריפטו שיוכל לנתח את הסיבה לחסימה, לבנות תיק ציות מלא (דוח מעקב בלוקצ’יין + חוות דעת + אישורי מס), ולהתנהל מול הבנק ורשויות האכיפה בצורה שמגנה על הלקוח.

מה ההבדל בין פעילות הונית לפעילות עסקית בקריפטו?

פעילות עסקית חייבת במס שולי (עד 50%) ולא ב-25% רווח הון. רשות המיסים בוחנת תדירות הפעולות, היקף ההשקעה, הידע הטכני של המשקיע ואחוז ההכנסה הכוללת שמגיע מהמסחר בקריפטו. טעות בסיווג עלולה להוביל לדרישות מס כבדות, ריבית, קנסות ואף לחקירה פלילית.

חברה שמספקת שירותי קריפטו – מה נדרש מבחינה רגולטורית?

חברה שמספקת שירותים בנכס פיננסי וירטואלי – המרה, קסטודי, ניהול ארנקים, מסחר עבור אחרים – נדרשת לרישיון VASP מרשות שוק ההון לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים בנכס וירטואלי. פעילות ללא רישיון חושפת לסנקציות פליליות. בנוסף נדרשת עמידה מלאה בנהלי AML ו-KYC לפי תקני FATF הבינלאומיים.

איך עובד מיסוי קריפטו לישראלים שסוחרים בחו”ל?

ישראלים שסוחרים בבורסות זרות חייבים בדיווח לפי הדין הישראלי, ללא קשר למיקום הפעילות. במדינות עם אמנת מס, נדרש ניתוח כפול למניעת כפל מס. בנוסף, כללי FATCA ו-CRS מחייבים דיווח הדדי בין רשויות מס בינלאומיות – ומידע על חשבונות קריפטו בחו”ל מגיע לרשות המיסים הישראלית. תכנון מס מקדים הוא קריטי.

סיכום – הגנה מקצועית על עתידכם הדיגיטלי

עולם הקריפטו הוא מרחב של הזדמנויות אמיתיות, אך מי שנכנס אליו ללא הכנה משפטית מסתכן בתוצאות שיכולות להיות קשות. בין אם אתם משקיעים פרטיים שצברו רווחים משמעותיים, יזמים שמרימים פלטפורמה חדשה, או מי שכבר נמצאים מול חקירה או דרישת רשות – עורך דין קריפטו מנוסה הוא לא “יוקרה”, אלא הכרח. משרד עורך דין שרון נהרי ושות’ מציע ליווי אישי, דיסקרטי ומקצועי בכל היבטי הקריפטו – מייעוץ מניעתי ועד ייצוג מלא בכל הערכאות. צרו קשר עוד היום לייעוץ ראשוני דיסקרטי.

עבירות בנכסים דיגיטליים נחקרות היום כעבירות כלכליות לכל דבר. הליווי משלב עו״ד פלילי ורואה חשבון שמבינים גם את הטכנולוגיה וגם את הדין.

אודות הכותב
עו״ד פלילי שרון נהרי

עו״ד פלילי שרון נהרי

עורך דין פלילי, מייסד משרד עו"ד שרון נהרי ושות׳

עו”ד שרון נהרי הוא מבכירי עורכי הדין הפליליים בישראל, בעל ניסיון רב בייצוג חשודים ונאשמים בתיקים פליליים מורכבים, עבירות צווארון לבן, דיני הסגרה, עבירות כלכליות, עבירות מין ותיקים בעלי היבטים בינלאומיים. משרדו מייצג לקוחות בכל רחבי הארץ ומדורג לאורך השנים כאחד המשרדים המובילים בישראל בתחום הפלילי והצווארון הלבן.